<aside> 🔙 Вернуться к списку постов

</aside>

Эта статья описывает общую налоговую нагрузку ИП, использующих налоговый режим “налог с оборота”, начиная с 1 января 2025 года.

Ставка налога с оборота

Ставка налога на оборот у ИП, использующих налоговый режим “налог с оборота” (”УСН”), в Армении в 2025 будет отличаться в зависимости от вида экономической деятельности (КВЭД).

В частности, для некоторых видов деятельности, совпадающих по критериями со списком из статьи про IT сертификат, ставка составит 5% от оборота. Для большинства релевантных для иммигрантов других видов деятельности она составит 10%.

В дополнение к налогу с оборота, активные (не находящиеся в замороженном статусе) ИП платят фиксированный месячный налог в AMD 5K. Замороженные ИП этот налог не платят, а также не могут вести никакую деятельность.

Размер социальных взносов

См. статью про социальные взносы и гербовый. сбор в РА.

Размер гербового сбора

См. статью про социальные взносы и гербовый сбор в РА.

Текст закона с изменениями в налоговых ставках в 2025

Налоговые ставки ИП в зависимости от вида деятельности изменятся, начиная с 1 января 2025. Текст поправки доступен на arlis.am.

Эффективная налоговая ставка у ИП с налогом с оборота и КВЭДами со ставкой 10% (2025)

Если вы хотите перепроверить расчеты в таблице ниже, используйте исходник с формулами.

Период времени, используемый в таблице — месяц. Ставка гербового (армейского) сбора взята как 1/12я от годовой, то есть предполагается работа полный год.

Доход до налогов (AMD) в месяц Налог с оборота плюс фиксированный Социальный взнос в месяц Социальный взнос в % Армейский сбор (1/12 годового размера) Армейский сбор в % Итого налоги + сборы Эффективная налоговая ставка
200,000 Dram 25,000 Dram 5,000 Dram 2.50% 2000 1.00% 32,000 Dram 16.00%
400,000 Dram 45,000 Dram 5,000 Dram 1.25% 2000 0.50% 52,000 Dram 13.00%
500,000 Dram 55,000 Dram 5,000 Dram 1.00% 2000 0.40% 62,000 Dram 12.40%
600,000 Dram 65,000 Dram 5,000 Dram 0.83% 4000 0.67% 74,000 Dram 12.33%
800,000 Dram 85,000 Dram 5,000 Dram 0.63% 4000 0.50% 94,000 Dram 11.75%
1,000,000 Dram 105,000 Dram 5,000 Dram 0.50% 4000 0.40% 114,000 Dram 11.40%
1,200,000 Dram 125,000 Dram 5,000 Dram 0.42% 10000 0.83% 140,000 Dram 11.67%
1,400,000 Dram 145,000 Dram 5,000 Dram 0.36% 10000 0.71% 160,000 Dram 11.43%
1,600,000 Dram 165,000 Dram 5,000 Dram 0.31% 10000 0.63% 180,000 Dram 11.25%
1,800,000 Dram 185,000 Dram 5,000 Dram 0.28% 10000 0.56% 200,000 Dram 11.11%
2,000,000 Dram 205,000 Dram 5,000 Dram 0.25% 10000 0.50% 220,000 Dram 11.00%
2,200,000 Dram 225,000 Dram 5,000 Dram 0.23% 10000 0.45% 240,000 Dram 10.91%
2,400,000 Dram 245,000 Dram 5,000 Dram 0.21% 10000 0.42% 260,000 Dram 10.83%
2,600,000 Dram 265,000 Dram 5,000 Dram 0.19% 10000 0.38% 280,000 Dram 10.77%
2,800,000 Dram 285,000 Dram 5,000 Dram 0.18% 10000 0.36% 300,000 Dram 10.71%
3,000,000 Dram 305,000 Dram 5,000 Dram 0.17% 10000 0.33% 320,000 Dram 10.67%
3,200,000 Dram 325,000 Dram 5,000 Dram 0.16% 10000 0.31% 340,000 Dram 10.63%
3,400,000 Dram 345,000 Dram 5,000 Dram 0.15% 10000 0.29% 360,000 Dram 10.59%
3,600,000 Dram 365,000 Dram 5,000 Dram 0.14% 10000 0.28% 380,000 Dram 10.56%
3,800,000 Dram 385,000 Dram 5,000 Dram 0.13% 10000 0.26% 400,000 Dram 10.53%
4,000,000 Dram 405,000 Dram 5,000 Dram 0.13% 10000 0.25% 420,000 Dram 10.50%
4,200,000 Dram 425,000 Dram 5,000 Dram 0.12% 10000 0.24% 440,000 Dram 10.48%
4,400,000 Dram 445,000 Dram 5,000 Dram 0.11% 10000 0.23% 460,000 Dram 10.45%
4,600,000 Dram 465,000 Dram 5,000 Dram 0.11% 10000 0.22% 480,000 Dram 10.43%
4,800,000 Dram 485,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.21% 500,000 Dram 10.42%
5,000,000 Dram 505,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.20% 520,000 Dram 10.40%
5,200,000 Dram 525,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.19% 540,000 Dram 10.38%
5,400,000 Dram 545,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.19% 560,000 Dram 10.37%
5,600,000 Dram 565,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.18% 580,000 Dram 10.36%
5,800,000 Dram 585,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.17% 600,000 Dram 10.34%
6,000,000 Dram 605,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.17% 620,000 Dram 10.33%
6,200,000 Dram 625,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.16% 640,000 Dram 10.32%
6,400,000 Dram 645,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.16% 660,000 Dram 10.31%
6,600,000 Dram 665,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.15% 680,000 Dram 10.30%
6,800,000 Dram 685,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.15% 700,000 Dram 10.29%
7,000,000 Dram 705,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 720,000 Dram 10.29%
7,200,000 Dram 725,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 740,000 Dram 10.28%
7,400,000 Dram 745,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 760,000 Dram 10.27%
7,600,000 Dram 765,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.13% 780,000 Dram 10.26%
7,800,000 Dram 785,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.13% 800,000 Dram 10.26%
8,000,000 Dram 805,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.13% 820,000 Dram 10.25%
8,200,000 Dram 825,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 840,000 Dram 10.24%
8,400,000 Dram 845,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 860,000 Dram 10.24%
8,600,000 Dram 865,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 880,000 Dram 10.23%
8,800,000 Dram 885,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.11% 900,000 Dram 10.23%
9,000,000 Dram 905,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.11% 920,000 Dram 10.22%
9,200,000 Dram 925,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.11% 940,000 Dram 10.22%
9,400,000 Dram 945,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.11% 960,000 Dram 10.21%
9,600,000 Dram 965,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 980,000 Dram 10.21%
9,800,000 Dram 985,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 1,000,000 Dram 10.20%
10,000,000 Dram 1,005,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 1,020,000 Dram 10.20%

Эффективная налоговая ставка у ИП с налогом с оборота и субсидируемыми КВЭДами (2025)

Если вы хотите перепроверить расчеты в таблице ниже, используйте исходник с формулами.

Период времени, используемый в таблице — месяц. Ставка гербового (армейского) сбора взята как 1/12я от годовой, то есть предполагается работа полный год.

Доход до налогов (AMD) в месяц Налог с оборота плюс фиксированный Социальный взнос в месяц Социальный взнос в % Армейский сбор (1/12 годового размера) Армейский сбор в % Итого налоги + сборы Эффективная налоговая ставка
200,000 Dram 15,000 Dram 5,000 Dram 2.50% 2000 1.00% 22,000 Dram 11.00%
400,000 Dram 25,000 Dram 5,000 Dram 1.25% 2000 0.50% 32,000 Dram 8.00%
500,000 Dram 30,000 Dram 5,000 Dram 1.00% 2000 0.40% 37,000 Dram 7.40%
600,000 Dram 35,000 Dram 5,000 Dram 0.83% 4000 0.67% 44,000 Dram 7.33%
800,000 Dram 45,000 Dram 5,000 Dram 0.63% 4000 0.50% 54,000 Dram 6.75%
1,000,000 Dram 55,000 Dram 5,000 Dram 0.50% 4000 0.40% 64,000 Dram 6.40%
1,200,000 Dram 65,000 Dram 5,000 Dram 0.42% 10000 0.83% 80,000 Dram 6.67%
1,400,000 Dram 75,000 Dram 5,000 Dram 0.36% 10000 0.71% 90,000 Dram 6.43%
1,600,000 Dram 85,000 Dram 5,000 Dram 0.31% 10000 0.63% 100,000 Dram 6.25%
1,800,000 Dram 95,000 Dram 5,000 Dram 0.28% 10000 0.56% 110,000 Dram 6.11%
2,000,000 Dram 105,000 Dram 5,000 Dram 0.25% 10000 0.50% 120,000 Dram 6.00%
2,200,000 Dram 115,000 Dram 5,000 Dram 0.23% 10000 0.45% 130,000 Dram 5.91%
2,400,000 Dram 125,000 Dram 5,000 Dram 0.21% 10000 0.42% 140,000 Dram 5.83%
2,600,000 Dram 135,000 Dram 5,000 Dram 0.19% 10000 0.38% 150,000 Dram 5.77%
2,800,000 Dram 145,000 Dram 5,000 Dram 0.18% 10000 0.36% 160,000 Dram 5.71%
3,000,000 Dram 155,000 Dram 5,000 Dram 0.17% 10000 0.33% 170,000 Dram 5.67%
3,200,000 Dram 165,000 Dram 5,000 Dram 0.16% 10000 0.31% 180,000 Dram 5.63%
3,400,000 Dram 175,000 Dram 5,000 Dram 0.15% 10000 0.29% 190,000 Dram 5.59%
3,600,000 Dram 185,000 Dram 5,000 Dram 0.14% 10000 0.28% 200,000 Dram 5.56%
3,800,000 Dram 195,000 Dram 5,000 Dram 0.13% 10000 0.26% 210,000 Dram 5.53%
4,000,000 Dram 205,000 Dram 5,000 Dram 0.13% 10000 0.25% 220,000 Dram 5.50%
4,200,000 Dram 215,000 Dram 5,000 Dram 0.12% 10000 0.24% 230,000 Dram 5.48%
4,400,000 Dram 225,000 Dram 5,000 Dram 0.11% 10000 0.23% 240,000 Dram 5.45%
4,600,000 Dram 235,000 Dram 5,000 Dram 0.11% 10000 0.22% 250,000 Dram 5.43%
4,800,000 Dram 245,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.21% 260,000 Dram 5.42%
5,000,000 Dram 255,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.20% 270,000 Dram 5.40%
5,200,000 Dram 265,000 Dram 5,000 Dram 0.10% 10000 0.19% 280,000 Dram 5.38%
5,400,000 Dram 275,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.19% 290,000 Dram 5.37%
5,600,000 Dram 285,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.18% 300,000 Dram 5.36%
5,800,000 Dram 295,000 Dram 5,000 Dram 0.09% 10000 0.17% 310,000 Dram 5.34%
6,000,000 Dram 305,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.17% 320,000 Dram 5.33%
6,200,000 Dram 315,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.16% 330,000 Dram 5.32%
6,400,000 Dram 325,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.16% 340,000 Dram 5.31%
6,600,000 Dram 335,000 Dram 5,000 Dram 0.08% 10000 0.15% 350,000 Dram 5.30%
6,800,000 Dram 345,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.15% 360,000 Dram 5.29%
7,000,000 Dram 355,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 370,000 Dram 5.29%
7,200,000 Dram 365,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 380,000 Dram 5.28%
7,400,000 Dram 375,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.14% 390,000 Dram 5.27%
7,600,000 Dram 385,000 Dram 5,000 Dram 0.07% 10000 0.13% 400,000 Dram 5.26%
7,800,000 Dram 395,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.13% 410,000 Dram 5.26%
8,000,000 Dram 405,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.13% 420,000 Dram 5.25%
8,200,000 Dram 415,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 430,000 Dram 5.24%
8,400,000 Dram 425,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 440,000 Dram 5.24%
8,600,000 Dram 435,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.12% 450,000 Dram 5.23%
8,800,000 Dram 445,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.11% 460,000 Dram 5.23%
9,000,000 Dram 455,000 Dram 5,000 Dram 0.06% 10000 0.11% 470,000 Dram 5.22%
9,200,000 Dram 465,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.11% 480,000 Dram 5.22%
9,400,000 Dram 475,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.11% 490,000 Dram 5.21%
9,600,000 Dram 485,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 500,000 Dram 5.21%
9,800,000 Dram 495,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 510,000 Dram 5.20%
10,000,000 Dram 505,000 Dram 5,000 Dram 0.05% 10000 0.10% 520,000 Dram 5.20%